1、审查企业各项财务制度的落实情况,协助审计主管拟订审计计划或方案。
2、负责完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作
3、按照审计程序和审计方案,获得充分的审计证据,支持审计发现和审计建议,为企业运营提供增长服务。
4、审查财务收支项目、费用开支与报销等工作。
5、审查发票、凭证、账册、报表的真实性以及其填制是否符合企业财务制度的要求
6、检查、复核审计证据,做出单项审计评价意见
7、针对所有涉及的审计事项,编写内部审计报告,提出处理意见和建议
8、进行企业保密工作,按规定使用所获取的财务资料。
省审计专业高评委:
本人1983年7月毕业于福建省
商业
学校财会专业,1989年7月毕业于福建广播电视大学财会专业,xx年6月起在福建省委党校理论本科班行政管理专业学习。1983年8月分配在福清医院财务科,1985年2月调入福清市审计局,1997年5月起任副局长,1991年12月获得助理审计师职称
,1995年12月获得审计师职称
,xx年11月获得高级审计师资格考试
成绩合格证书,1999年5月获得全国计算机一级b类考试
成绩合格证书,1985年加入福州市审计学会。现将本人获得审计师专业技术资格以来的业务工作情况报告如下:一、审计工作经历和业务成果
1.1995年12月至1997年5月任福清市审计局财政金融审计股长,担任大中型审计项目主审8次,主要有:
(1)负责编制1995年度、1996年度预算执行审计总方案,起草审计结果报告,审计可增加财政收入3031万元。福清市委宋书记作了重要批示,市人大常委会高度评价,市政府做出审计工作专题会议纪要,各部门认真落实审计意见。
(2)1995年度财政有偿使用资金审计报告被福州市审计局专报福州市委,福清市委宋书记对福州市委办公厅《福州信息专报》作出批示,督促各部门落实整改,市政府下发了《加强财政周转金回收工作的意见》文件。
(3)1995年度乡镇财政决算审计调查报告在福州市审计局和审计学会会议上交流,获“优秀论文”二等奖。市委、市政府发出了《关于加强奖金补贴发放工作的通知》文件。
(4)1996年预算外资金管理审计调查报告被市委、市政府采纳,出台了《福清市本级预算外资金管理暂行规定》等三份文件。
(5)1995年农行、中行、人民保险公司资产负债损益审计,查出违纪金额356万元,受到福州市审计局表扬。
2.除担任主审大中型审计项目外,还组织实施并参加乡镇财政决算和镇长、书记任期经济责任等大中型审计项目17次,查出违纪金额1068万元,处理上缴市财政470万元。
3.1997年5月至xx年12月任福清市审计局副局长,分管福清审计师事务所,1997—1999年组织承办委托业务3534项,实现业务收782万元,跃进全省20大审计事务所行列。分管固定资产投资审计科、行政事业审计科和经贸社保审计科,主持并组织实施行业审计或专项审计调查28次,审计发现管理中存在问题153个,提出审计建议107条,均得到市委、市政府有关部门采用和被审计单位采纳,对全市经济和财政工作起到指导作用,取得显著成效。其中:
(1)组织实施全国性行业审计或审计调查11次,主要有:
1999年度养老保险基金审计成果发表在《中国审计信息与方法》和《福建审计》,获福州市审计学会优秀论文二等奖;市政府下发了《调整机关事业养老统筹金比例的通知》。
xx年度、xx年度企业养老保险基金审计,市政府十三届第40次市长办公会议研究审计意见,作出提取代管业务费的决定。
xx年农网改造项目审计在福州市农网审计工作会议上作
经验
介绍,市供电公司书面反馈整改审计意见13条。1998—1999年度工商行政管理部门财务收支、xx年度普教经费、xx年三峡库区移民安置资金、xx年度世行贷款—沿海资源可持续开发项目和公安系统财务收支、xx年度世行贷款—结核病项目审计和调查所提出切实可行建设性建议和意见,促进了单位规范财政财务管理,为宏观决策提供了服务,得到福州市审计局、福清市有关部门采用和被审计单位采纳。
(2)组织实施省级行业审计或审计调查9次,主要有:
1997年清展花园工程竣工决算、1998年度排污费收支、1999年度机关社保基金、农村社保基金、行政事业性收费和政府性基金收支、1999—xx年农业综合开发资金、xx年度环保资金、城市居民最低生活保障资金审计和调查所提出切实可行建设性建议和意见,得到福州市审计局、福清市有关部门采用和被审计单位采纳,为加强内部控制、堵塞漏洞、提高经济效益起到重要作用。
(3)组织实施地市级行业审计或审计调查9次,主要有:
1997年度环保行业审计、1998年建设项目资金来源及开工前审计,被福州市审计局基建投资审计处评为优秀奖。
1997年海城公路工程竣工决算、1999年融侨管委会道路工程竣工决算、1999年度水利建设基金、xx年度市政府为民办实事项目和土地出让金、xx年度农村教育附加费、xx年度机关社保基金审计和调查所提出切实可行建设性建议和意见,得到福州审计局、福清市有关部门采用和被审计单位采纳。
4.承担重大专案审计11次,主要有:
1996年海口镇财政所会计贪污案,1999年市绿化队会计撕毁“小金库”凭证案,xx年市城镇开发公司私设“小金库”案,xx年市林业公安分局滥发“红贴”,私设“小金库”案,xx年市进修学校公款私存,私设“小金库”案,市华侨中学乱收费,私设“小金库”案,xx年市外贸公司私设“小金库”案,xx年市体委违规担保案,xx年渔溪粮站国有资产流失案,xx年市进修学校违规支付工程款造成市园林绿化队干部贪污案。上述案件审计定性准确,结论正确,移送纪检司法机关后,成为案件审理的重要依据,被立案审查8起,追究刑事责任1人,党政纪处分 4人。
5.审计方法创新与
经验
总结主要有:(1)xx年,制定和实施建设项目审计“首问负责制”、“限时办结制”等社会服务承诺制度实施细则20条。该项审计创新办法和
经验
总结材料被《中国审计报》采用。(2)1997—xx年,组织投资审计科实施建设项目工程竣工决算审计155个,审核造价11.22亿元,核减造价1.01亿元,核减率为9.01%。该项采取深入施工现场审计和强化交叉审核等新方法和
经验
材料在xx年全省投资审计工作会议上作经验
交流,市政府xx年发出了《关于对我市国家建设项目审计的实施意见》,xx年省政府《今日要讯》和xx年省电视台《昂首阔步一路歌》专题片中也有报道。(3)xx年6月,为适应福清市行政事业单位会计核算由分散改为集中统一核算的需要,组织行政事业审计科采取改变审计方向和改进审计操作方法等新办法。该项审计
经验
材料在xx年全省行政事业审计工作会议上作经验
交流。 6.主持或承担审计科研课题11项。(1)独立承担并撰稿完成福州市审计局下达课题有:1996年财政周转金管理调研报告被福州市审计局专报福州市委,福清市委宋书记对《福州信息专报》作了批示。1996年乡镇财政管理情况调研报告获福州市审计局和审计学会“优秀论文”二等奖。xx年养老保险基金管理情况调研文章发表在《中国审计信息与方法》和《福建审计》,获福州市审计局和审计学会优秀论文二等奖。xx年减轻农民负担调研在福州市社科院、社科联理论研讨会上交流。xx年国家重点建设项目审计监督调研文章发表在《中国审计报》;落实科学发展观,提高依法审计能力调研文章发表在《福建工商时报》;加强党的执政能力建设,推动审计事业全面发展调研文章发表在《福州党校学报》。
(2)参加完成省审计厅下达课题有1996年—1998年开展领导干部任期经济责任审计工作调研,1996年—xx年开展预算执行审计工作调研,报告引起省市审计局广泛关注。
(3)参加完成市政府下达xx年单位综合财政预算管理调研,市政府出台了财政预算管理办法和在全市推行行政事业单位会计集中统一核算。组织完成市政协下达xx年农村教育附加费管理调研,市政协督促财政、教育等部门落实整改审计意见。
7.经常组织和指导分管范围内中、初级国家审计、社会审计和内审人员学习和培训审计财经专业知识。九年共讲授审计财经专业知识500多课时,培训1000多人次,提高审计人员专业水平和业务工作能力。
二、审计及相关专业理论水平和研究成果。
本人独立撰写并发表审计及相关经济学术性文章45 篇。主要有:
1.《乡镇财政管理混乱问题突出》于1996年3月在福州市审计局和审计学会会议上交流,获“优秀论文”二等奖。
2.《从延伸审计中查出一宗私分公款案之思考》发表在西南财经大学出版社1996年10月《现代论文选》和1997年9月《中国当代社会科学论文选粹》。
3.《福清市财政周转金管理中的问题与对策》发表在1996年福州市委《福州信息专报》第230期和福州市审计局《福州审计(信息专报)》第9期。
4.《福清市审计局出台建设项目审计社会服务承诺制》发表在《中国审计报》xx年第123期。
5.《养老保险基金会计信息失真的问题不容忽视》发表在《中国审计信息与方法》xx年第10期。
6.《养老保险基金会计信息打假》发表在《福建审计》xx年第5期。
7.《某市“养老保险基金”审计发现会计核算失真1200万元始末》于xx年6月在福州市审计局和审计学会会议上交流,获“优秀论文”二等奖。
8.《实践“三个代表”重要思想,切实减轻农民负担》于xx年9月在福州市社科院、社科联主办的“福州市减轻农民负担理论研讨会”上交流。
9.《福清市审计局基建投资审计成绩显著》于xx年3月发表在福建省政府《今日要讯》。
10.《落实科学发展观,提高依法审计能力》于xx年元月14日发表在《福建工商时报》第848 期。
11.《试论审计文化》发表在《中国审计(综合版)》xx年2月第1期。
12.《加强党的执政能力建设,推动审计事业全面发展》发表在《福州党校学报》xx年2月第1期。
13.《建设项目管理中存在的问题及对策》发表在《中国审计报》xx年2月25日第838期。
14.《农民负担过重的表现、成因及治理对策》发表在《福建农业》xx年3月5日第3期。
2
我于*年*月至*年*月*日担任*书记、校长职务。在此期间,我带领全校干部教师坚持以邓小平理论及“三个代表”重要思想为指导,紧紧围绕师资培训和学校发展这一中心任务,以积极的态度和团结协作精神,抓稳定、促团结、鼓干劲、求发展,加强校内教职工政治思想、道德素质教育,坚持改革创新精神,切实提高培训质量,为中小学教育教学服务,推动继续教育工作深入发展,
保证
了学校各项工作落实到位。我本人连年被评为区优秀党支部书记,学校连年被评为区“优秀党支部”、“区级文明单位”,同时,我坚持从严治党的方针,坚持反腐败,紧紧依靠党组织、广大党员干部和人民群众,不断加强财务管理和自身廉政建设。讲话
和中纪委三次全会上的讲话
,《中国共产党党员领导干部廉洁从政准则(试行)》、《中国共产党党内监督条例(试行)》、《中国共产党纪律处分条例》及中纪委三次全会提出的“四大纪律、八项要求”,并相继观看数部反腐败电教片,通过经常性、多种形式的党性、党风、党纪和廉政教育,使我树立了正确的权利观、地位观、利益观,进一步认识到了廉政建设的重要性,廉洁自律的必要性和违法违纪的危害性,增强了在新形势下拒腐防变的能力,积极做“三个代表”的忠实实践者。保证
学校顺利开设了计算机课程和多媒体设备的正常使用。先后为学校购进数码复印机、笔记本电脑、投影机、摄像机等一系列电教设备,提高了教学、办公效率,做到了信息环境良好,设备使用率高,教学培训效果显著。先后整顿了校容校貌,优化育人环境,改善办学条件,改扩建六个教室、解决上课紧张问题。为了满足教学的需要,安装调试了两个计算机房,及时进行机房、媒体教室及各办公室电教设备的维护维修、更新升级,保证
了机房网络畅通,机器正常运转,保证
了区干部教师培训工作的正常秩序。工作计划
。坚持了理论中心组学习、按时召开支委会、民主生活会等制度,开展了党风廉政的宣传教育活动,学习了十六大报告、《党章》、《党纪条规》、《党员领导干部廉政准则》等有关内容,落实《中共中央加强和改进党的作风建设的决定》的各项内容要求,健全了我校《党政干部廉洁自律规定》,做到严格管理,在已有管理制度的落实上下功夫。班子成员带头遵守,严格按章办事,领导班子特别注意民主决策,在重大问题上商量沟通,杜绝个人行为和独断专行,形成了自我约束的良好风气。我更是以身作则,不搞特殊化,不利用公款大吃大喝,真正在廉洁自律方面带个好头。共2页,当前第1页1 三是带头遵守党的政治纪律。在工作中,我以身作则,严格维护和遵守政治纪律,严守党的机密,不信谣,不传谣;在工程立项及招投标、资金分配使用、政府采购方面都坚持原则,严守纪律,不以任何方式向有关方面和个人施加影响;不允许有令不行,有禁不止,搞“上有政策,下有对策”。认真遵照执行中纪委三次全会提出的“四大纪律、八项要求”,认真学习贯彻执行两个《条例》,带头遵守党的政治纪律,坚决把风气搞正,把作风搞实,按规矩办事。
四是带头开展党风廉政宣传教育。组织全体党员采取自学和集中学习、讨论相结合的形式,并在支委会、班子会、党小组活动中,积极宣传贯彻“三个代表”重要思想和十六大精神,掀起学习贯彻“三个代表”重要思想的新高潮;开展了“两个务必”的宣传教育,特别是开展艰苦奋斗的宣传教育;学习了十六大报告、《党章》、《党纪条规》、《党员领导干部廉政准则》等有关内容。通过学习,增强广大党员干部在政治上、理论上的坚定性;开展了树立、学习、宣传勤政廉政先进典型活动的宣传教育,开展了学习郑培民、张思明等优秀共产党员的先进事迹;开展党纪政纪的宣传教育,组织观看了党风廉政建设专题片《洗礼》,组织了“清风杯”党纪条规及有关知识竞赛活动,带头积极开展第二批保持共产党员先进性的教育活动。
五是认真组织召开专题民主生活会。我多次组织召开以廉洁自律为专题的民主生活会。每个成员围绕如何树立正确权力观和自觉地做到廉洁自律等问题,自查党内廉政建设责任制落实情况,并对照“三个代表”和“两个务必”深入进行剖析,自纠自查自己存在的问题和不足。同时组织开展了“党旗下的风采”、“生命的新航程”等
征文
和写出即有教育意义又有警示作用的“警示语”活动,收到较好效果。
审计计划是指注册会计师为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
作用:
1、为审计人员和审计工作明确方向;
2、减少重复审计工作;
3、减少未来不确定因素的负面影响;
4、为审计考核工作提供前提条件;
5、为审计控制工作提供标准;
6、提高审计效率和社会效益。
关于审计报告格式,审计报告真实范文这个很多人还不知道,今天怡怡来为大家解答以上的问题,现在让我们一起来看看吧!
审计报告格式 审计报告真实范文
1、1、标题:审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”而在财务审计方面可以写标题为“独立财务审计报告”。
2、 2、收件人:审计报告的收件人是指审计人员按照业务约定书的要求致送审计报告的对象,一般是指审计业务的委托人。
3、审计报告应当载明收件人的全称。
4、如果在股东年度大会上选聘的审计师,审计报告就必须提交给他们。
5、 3、引言段:一般包括下面内容:指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称,比如:资产负债表、利润表、现金流量表等。
6、提及财务报表附注。
7、指明财务报表的日期和涵盖的期间。
8、 4、管理层对财务报表的责任段:管理层对财务报表的责任段应当说明,按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任,这种责任报告。
9、 5、注册会计师责任段:应当说明,注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
10、审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
11、注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的,为其发表审计意见提供了基础。
12、 6、意见段:审计人员出具无保留意见的审计报告是,应当以“我们认为”作为意见段的开头,以表明本段的内容为审计人员提出的审计意见,并表示对该意见承担责任。
13、主要说明财务报表是否按照会计准则和相关会计制度的规定编制,是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成和现金流量。
14、 7、注册会计师的签名和盖章:审计报告应当有注册会计师签名并盖章。
15、 8、会计师事务所的名称、地址及盖章:审计报告应当载明会计师事务所的名称和地址,并加盖会计师事务所的公章。
本文到这结束,希望上面文章对大家有所帮助。
审计报告表审计人员 审 计 项 目审 计 类 别审 计 期 间抽 样 比 率审 计 结果备 注批示董事长 总经理 总审计 制表
一,实习目的
专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运用知识的重要的实践性教学环节,是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位. 通过专业实习使自己在实践中验证,巩固和深化已学的专业理论知识,通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握.加强对企业及其管理业务的了解,认识的基础上,将学到的知识与实际相结合,使学生运用已学的专业理论知识,对实习单位的各项业务进行初步分析,善于观察和分析对比,找到其合理和不足之处,灵活运用所学专业知识,在实践中发现并提炼问题,提出解决问题的思路和方法,提高分析问题及解决问题的能力.
二,实习任务
本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局,实习的主要任务如下:
1.调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程.
2.研究现行信息化系统对业务进程所起的作用.
3.分析新野审计局信息化的
经验
及出现的问题.经验
和教训呢 带着这个问题,我联系了河南省新野县省审计局,并在那进行了我的专业实习.范文
网整理该文章,版权归原作者、原出处所有。〗从以上种类的覆盖度可以看出,我国的审计软件已经有了一定的基础,审计署也已经高度重视计算机审计和审计信息化,制定出了相应的计划.并正在积极的推行现有审计软件的应用推广.但是我国现有的审计软件大都处于满足穿过计算机审计的阶段.还没有适用于网络审计的审计软件.即使是这样,象新野审计局这样的基层单位仍没有实力购买使用单机版的,这样只是单机的电子化应用不可能将信息化的好处完全带到审计中.现状急待改进.
3 .审计人员
审计署提出信息化建设总体目标和构想中指出全国审计系统已有 3 万多人具备计算机初级水平,占审计人员的 25 %;在审计业务,公文管理,办公自动化方面运用计算机的水平都有较大提高.计划加强计算机审计队伍建设.全国培训 800 名审计信息化骨干,提高他们在审计工作中解决实际问题的能力,推动计算机审计的广泛运用;重点培养 200 名审计信息化专家,进行 it 审计师专家水平培训.
但是在注册会计师的行业,由于我国 cpa 的市场化建设及推行较晚,现行的 cpa 的素质较低.同时在 cpa 的
考试
中也没有计算机方面的要求,因此绝大多数的 cpa 运用计算机的水平很低. cpa 的审计工作仍然是传统的手工审计.计算机仅仅用作文
字处理或者基本不用. 河南省新野县审计局共有4名注册审计师,并且年纪相对交大,都已经习惯了手工审计的步骤,很难使他们接受新的计算机的审计流程.其他审计人员有的计算机基础较好,能够熟练操作计算机,但是很难把审计业务和计算机信息化结合起来进行.共2页,当前第1页1
审计报告,是审计人员对企事业单位的经济活动情况进行审查之后,把审查的情况及结果向审计机关或被审查单位主管部门所作的书面报告。审计报告的作用表现在以下几个方面:审计报告可以传达审计结果,为作出审计决定提供依据;审计报告是衡量审计工作质量的主要尺度;审计报告可以提供准确的审计信息,能够及时促进有关单位改善经营管理。审计报告的特点主要有:客观性、超脱性、公证性和权威性。按不同的标准,审计报告可分为不同的种类,这里,我们主要按审计的目的和对像把审计报告分为财务审计报告、经济效益审计报告和财经纪律审计报告三种。财务审计报告也称财务报表审计报告,主要是对企事业单位的凭证、帐目、会计报表、成本核算、产品核算、费用等方面进行审计后写出的书面报告;经济效益审计报告是指对某企业的经济效益实现的途径和完成情况、实现程度进行审计后写出的书面报告;财经纪律审计报告是指对行政机关和企事业单位违反财经纪律的行为进行审计后写出的书面报告。
审计报告的结构,一般由标题、主送单位、正文、结尾、附件、署名和日期等构成。
标题。可直接以“审计报告”为题,但多数写明审计的目的和对象。
主送单位,即审计报告的呈递单位,主要是委托单位,也可以是被审计单位的上级主管部门。
正文,是审计报告的主体部分,通常要写出五个方面的内容:第一,审计概况基本情况介绍,如审的依据、目的和范围,被审计单位名称及业务性质等;第二,审计中发现的问题,要掌握判断的标准及有关规定;第三,提出初步决定;第四,提出审计意见或建议;第五,对被审计单位进行评价,即作出审计结论。其中,第三、第四可以合为一项来写。
结尾,因为审计报告是上呈文,所以正文后往往以“以上意见当否,请审定”为结,也可以不写。
附件,通常是审计中掌握的不便写入正文的有关证据,如凭证、证词、帐簿中的材料等,一并附在审计报告后,以备查用。没有,则可以免去。
署名和日期,写在正文后右下角,包括审计单位、审计人员姓名并加盖印章,下面是审计报告的写作时间。
写作审计报告,要实事求是,态度明确;内容要完整,数字要可靠;文字要简练,语言要庄重。
审计师职称分为三个级别:即初级审计师又称助理审计师,中级审计师,高级审计师。
审计的作用又以下六个:
1、制约作用。
2、防护作用。
3、鉴证作用。
4、参谋作用。
5、审计的管理、控制职能。
6、审计的评价、鉴证职能。
审计师职称分为三个级别:即初级审计师又称助理审计师,中级审计师,高级审计师。
审计的作用又以下六个:
制约作用。
防护作用。
鉴证作用。
参谋作用。
审计的管理、控制职能。
审计的评价、鉴证职能。